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葛玉御:中秋月饼纷歧定有五仁 但往往有税

  • 作者:admin    最后更新:2020-09-30 04:09    点击数:
  •   原标题:中秋月饼纷歧定有五仁,但往往有税

      中秋佳节临近,又到了发月饼、吃月饼、送月饼的时候。

      但你要清新,各式各样精美的月饼里纷歧定有五仁,但往往有税。

      这边的税,不光是指月饼行为一栽商品所包含的13%的添值税(自然这并不是请求你挑首一个月饼来先咬下13%献给国家),更是指月饼行为一栽福利所面对的幼我所得税。

    企业发月饼的“月饼税”企业发月饼的“月饼税”

      某企业给每位员工发了两盒月饼,在发放时答当将两盒月饼的价值并入当月工资薪金,缴纳幼我所得税,这就是传说中的“月饼税”。

      不管是中秋节的月饼,照样端午节的粽子,根据《中华人民共和国幼我所得税法实走条例》,与任职或者受雇相关的其他所得属于工资薪金所得;而幼我所得的方法既包括现金,也包括实物,所得为实物的,答当遵命取得的凭证上所注解的价格计算纳税。

      因此,企业给员工发月饼,在理论上答当并入当月工资薪金预扣预缴幼我所得税。然而,现实中绝大无数企业并未真实预扣预缴,固然税务局清淡也不查,但存在清晰的税收风险。那么,如何才能相符理相符法不缴税地发月饼呢?

      根据国家税务总局在2012年和2018年的两次政策解读,对于“整体享福的、不能分割的、未向幼我量化的非现金手段的福利”,原则上不征个税。也就是说,企业不要给每位员工发放数目清晰的月饼,而是荟萃购买一批月饼,放到餐厅或运动室请员工一首大快朵颐,或者定制一个10平方米的大月饼,行家一首分着吃,就异国任何税收题目了。

      企业送客户月饼的“月饼税”

      倘若企业不是给本身员工发月饼,而是给客户送月饼,同样能够面临“月饼税”。

      根据《财政部 税务总局关于幼我取得相关收好适用幼我所得税答税所得项方针公告》(财税2019年74号)的规定,对于企业在营业宣传、广告等运动中,随机向本单位以外的幼我施舍礼品(包括网络红包),以及企业在年会、会谈会、庆典以及其他运动中向本单位以外的幼我施舍礼品,幼我取得的礼品收好,遵命“未必所得”项现在计算缴纳幼我所得税,税率20%。

      也就是说,企业在搞运动的时候向参添运动的客户施舍月饼,客户在享用月饼之前得先按“未必所得”缴纳20%的幼我所得税。但这隐微不太现实,客户既不能够当场掰下20%的月饼上交国家,欧美av网站老司机也不太能够根据月饼的市场价值主动往税务局申报纳税。以是,只能是施舍月饼的企业代扣代缴。然而,现实中也很少望到企业如实申报代缴,这自然也是税收风险。

      那么,企业又想送客户月饼,又想相符理相符法地不代扣代缴个税,该怎么办?

      根据财税2019年74号文,企业施舍的具有价格扣头或折让性质的消耗券、代金券、抵用券、优惠券等礼品,不消按“未必所得”缴税。也就是说,企业在向客户出售产品或挑供服务的过程中以价格折让的手段施舍月饼券,客户就能够堂堂正正地拿月饼券兑换月饼而不消缴纳“月饼税”。

      与“月饼税”师出同门的“红包税”

      与“月饼税”相通,发网络红包同样能够面临“红包税”。以微信红包为例,清淡有三栽情况。

      第一,亲朋友人之间发红包,在红包平常大幼的周围内,不管发众大的(突破想象力的除外),理论上都不存在幼我所得税题目。

      第二,企业老板代外企业给员工发红包,相通于上文企业给员工发月饼,需并入当月工资薪金缴纳幼我所得税。

      这方面的典型案例是今年8月28日,顺丰集团董事长王卫给每位顺丰员工发放888元红包,总额挨近5亿元,收到红包的几十万顺丰员工答该不会主动并入收好申报纳税,不知王总是否帮员工们一首代缴了?自然,王总也能够学习京东集团董事局主席刘强东,在给员工发红包时,不要代外企业,谨代外幼我问候一首奋战的兄弟姐妹,那能够就能够参照第一栽情况,更添顺理成章地不消纳税。

      第三,企业在营业宣传、广告等运动中,随机向本单位以外的幼我发放红包,遵命“未必所得”代扣代缴20%的幼我所得税。

      2015年,江苏盐城东台市一家公司参添某电视台综艺节现在,为扩大宣传,现场发放了300万元微信红包,然后主动向当地税务部分申报缴纳了75万元“红包税”,堪称依法纳税的典范。

      (作者葛玉御为上海国家会计学院副教授,经济学博士)

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    义务编辑:张玫

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